Дональд Трамп и его налоги – разбираемся во всем по порядку: мог ли списать 73,000 на прическу, откуда столько возвратов, почему столько лет терпел убытки и многое другое.
Дональд Трамп: когда налоги в радость
Уже два дня как США стоит на ушах из-за нашумевших деклараций президента Трампа. Напомню, газета “Нью-Йорк Таймс” получила доступ к налоговым декларациям президента и сотням компаний, составляющим его бизнес-организацию за срок более чем за 20 лет, включая подробную информацию за первые два года работы в Белом доме.
Естественно доступ был получен без разрешения мистера Трампа и, по сути, является нелегальным. “Таймс” не раскрывает свои источники информации, но сообщает что получила налоговые декларации от людей, имеющих к ним законный доступ.
Естественно, президент уже назвал публикацию “Таймс” “fake news”. Впрочем, так он делает всегда, если информация его не устраивает.
Почему же Дональд Трамп так рьяно отстаивает своё право не делиться налоговой декларацией с американцами? Наш президент какие только аргументы не приводил, например, что не может сделать этого из-за текущего аудита. На самом деле делиться декларациями во время проверок можно.
Дональд Трамп также много раз утверждал что невозможно найти ничего интересно в его декларациях. Но так ли это?
На самом деле налоговая декларация – это не просто набор цифр. Это, по сути, фотография финансовой жизни человека. Глядя на декларацию, можно понять не только как именно человек заработал деньги, но также увидеть потенциальные неудачи в бизнесе и тревожные позиции с инвестициями и кредитами. Также можно узнать о благотворительных отчислениях, налогах на недвижимость, владениях недвижимостью и многом другом. Еще оттуда же вы можете почерпнуть информацию о существовании офшорных счетов, домашних работниках, арендуемой собственности и многом другом.
Президенты Соединенных Штатов публикуют свои налоговые декларации с 1970-х годов. Я уже рассказывала о том, как появилась эта уникальная традиция.
Полностью этот текст можно прочесть по ссылке “Имеет ли Дональд Трамп право не показывать свои налоги?”
А если коротко, то все началось с Ричарда Никсона в 1973 году. В тот момент Никсон проходил через процесс импичмента и в скором будущем сам ушёл с поста президента. Этот президент обнародовал свои декларации не потому, что считал это правильным, а лишь из-за скандала. Тот разразился после того, как стало известно, что Никсон заплатил $800 налогов в 1970 и 1972 годах, несмотря на то, что зарабатывал тогда примерно $200,000 в год.
Чтобы унять поднявшийся шум и возмущение, 37-ой президент США и опубликовал свои налоговые декларации с 1969 по 1972 год.
Именно в этот момент и зародилась эта американская традиция. На сегодняшний день единственным президентом, кто решил ее нарушить, стал Дональд Трамп.
Дональд Трамп: действительно ли он не платил налоги аж десять лет?
Сразу скажу – поскольку сами декларации газетой “Таймс” не были опубликованы, мой анализ строится исключительно на информации из статьи. Как и вы, я те декларации в глаза не видела.
Итак, “Нью-Йорк Таймс” утверждает что президент не платил федеральные налоги в течении 10 из последних 15 лет, потому что показывал, что терпел огромные убытки. При этом за 2016 и 2017 годы Трамп заплатил федеральный подоходный налог в размере $750 в год. Такой размер налога может означать лишь одно – годовой доход президента не превышал 31,500 в год (потому что семейная пара не платит налоги на первые $24,000 дохода, соответственно остаток облагается налогом по шкале в 10%).
Помните, что когда мы говорим о том, что 45-ый президент США не платил налоги, мы имеем в виду только подоходный налог, потому что с полученной зарплату мистер Трамп заплатил социальные сборы – social security и Medicare. Также важно заметить что и организация Трампа платит свою часть этих же налогов на своих работников (в общей сложности это около 20,000 человек).
Также я на 100% уверена, что организация Трампа платит налоги на недвижимость.
Что же мы можем видеть в декларации Дональда Трампа? Давайте рассмотрим ту самую фотографию финансовой жизни поближе.
Но для начала разберемся с термином “амортизация” (на английском depreciation). С бухгалтерской точки, любой актив имеет какой-то износ. Именно этот износ мы и вычитаем с налогов каждый год, этот вычет и называется амортизация.
Используя амортизацию в налоговой декларации совершенно законно, мало того не использовать ее нельзя. Есть разные виды амортизации, иногда стоимость можно списать сразу, иногда на протяжении 5-7-10 лет, иногда на протяжении 40 лет.
Амортизация – это всего лишь вид списания расходов, она не означает, что деньги были реально потрачены. Бизнес мог принести прибыль, но в налоговой декларации из-за амортизации мы видим минус.
Именно такой метод списания расходов был использован в декларации президента. Правда, тут же стоит заметить что “Таймс” утверждает, что потери в декларации Трампа огромные и все это без вычета амортизации.
Если учесть, что планирование с вычетом амортизации – это налоговая стратегия, к которой совершенно легально прибегают миллионы американцев, то сразу станет понятно, что потеря денег в бизнесе – это не какая-то особая стратегия. Никто специально не планирует потерять деньги в бизнесе. Ни один налоговый специалист никогда не посоветует никому специально завести бизнес, который теряет деньги.
Необходимость тратить один доллар наличными для получения налоговых убытков в один доллар – это не стратегия. Это просто сокращение вашего собственного капитала в долгосрочной перспективе. Именно поэтому мы можем смело прийти к заключению, что президент Трамп не такой гениальный бизнесмен, за которого себя выдаёт.
Небольшое лирическое отступление: каким образом налоговый кодекс США позволяет вычесть потери?
Представьте, что в 2010 году вы потеряли 10 миллионов с одного бизнеса и заработали один миллион в другом. Это значит что у Вас остается 9 миллионов неиспользованных потерь. Эти 9 миллионов мы складываем в копилку и можем использовать как вычет из прибыли в будущем или даже в прошлом. Если за последние два года платились налоги, по можно подать корректировочную декларацию и получить возврат. Это своеобразная помощь от государства утопающему бизнесу, которая может предоставить бизнесу деньги сегодня и сейчас.
Другой вариант, это оставить потери в копилке и использовать их в будущем. Например, если в 2011 бизнес заработает ещё миллион, то мы достаём из копилки потери с 2010 (помните, у нас осталось $9 миллионов потерь) и используем их чтобы не платить налоги в 2010. И так далее, пока мы полностью не исчерпаем $10 миллионов потерь.
Именно это и произошло в возвратом в $72.9 миллиона, который до сих под аудитом. Несколько лет подряд мистер Трамп платил налоги (это было в те годы, когда он был звездой в шоу Apprentice, которые сменились годами неудачных инвестиций в гольф клубы). Соответственно, он подал заявку на возврат налога за прошлые годы. В данный момент этот возврат до сих пор под аудитом, это связано с законом, который гласит, что любой возврат превышающий 2 миллиона долларов, должен пройти дополнительную проверку.
Тут же стоит напомнить, что в 1987 году Конгресс ввёл закон, который лимитирует вычет потерь с пассивного бизнеса, которым является инвестиции в недвижимость. Почему это считается пассивным бизнесом? Потому что владелец не должен работать над ним каждый день. Самое интересное, что этот вычет лимитирован до $25,000 в год, независимо от того, на какую именно сумму была реальная потеря.
Каким же образом мистер Трамп смог списать миллионы потерь в год? Дело в том, что существует специальное исключение для тех, кто профессионально занимается недвижимостью. Обычно к таким исключениям относятся люди с активной лицензией агента по недвижимости. Если ли такая лицензия у мистера Трампа неясно, но вполне возможно. Самое главное, что человек должен активно заниматься именно этой работой. Что, естественно, невозможно, если человек работает президентом страны. Значит, эти потери были списаны нелегальным образом.
Кстати, газета “Таймс” утверждает что президент заплатил налоги в других странах и из-за этого получил вычет в своих американских декларациях (это делается для избежания двойного налогообложения).
Давайте теперь перейдём к теме вычетов.
Прежде всего начнём с $73,000 на стрижки. Можно ли списать расходы на парикмахера? Нет, вы не можете вычесть расходы только потому, что хотите или потому что вы должны выглядеть более профессионально. Это касается прически, макияжа, аксессуаров и т. д.
Для получения такого вычета, налоговый кодекс требует, чтобы расходы были «обычными и необходимыми». Например, я, как бухгалтер, не могу вычесть расходы на причёски, даже если мне нужно профессионально выглядеть при встрече с клиентами. Но может ли вычесть те же расходы человек, который появляется на телевидении? Да, может, но только для телевидения, не для личного комфорта или другого не связанного с бизнесом использования.
Те же правила, которые применяются к расходам на парикмахера, применяются и к судебным расходам.
Да, юридические расходы также должны быть обычными и необходимыми в вашем бизнесе, чтобы подлежать вычету. И, конечно же, невозможно вычесть судебные расходы, понесенные чисто в личных целях. “Таймс” предполагает, что большая часть легальных расходов в декларациях президента является личными и даже возможно включает в себя взятку данную одной известной даме за ее молчание о любовных связях с мистером Трампом.
Ну, и последнее: Дональд Трамп платил довольно крупные суммы своей дочери Иванке. Причём они были уплачены ей как независимому подрядчику. Тут же встаёт вопрос о том, как он мог платить ей зарплату и одновременно комиссионные, ведь это не разрешено.
Однако не стоит забывать, что организация Трамп – это множество разных, более мелких компаний, которые соединены как дочерние в более сложную структуру. Именно поэтому никакого нарушения, скорее всего, не произошло и Иванка получала зарплату от одной компании, а комиссионные от другой.
А теперь бонусная информация. Налоговые декларации президента США, как и вице-президента США проходят ежегодный аудит в обязательном порядке, но только с момента их вступления в офис.
Вот некоторые из наиболее интересных правил:
- Эти декларации находятся под постоянным строгим контролем. Хранятся они в специальной оранжевой папке (нет, я не придумывал эту часть). Декларации не могут быть доступны обычным сотрудникам IRS. Декларации должны быть заперты в надежном ящике или шкафу, если в комнате нет человека, который за них отвечает.
- Оригиналы деклараций нельзя сгибать или складываться без надобности, а отметки редактирования и штампы должны быть аккуратно размещены, потому что эти документы останутся в Национальном архиве.
Любое государство существует благодаря налогам. Многие американцы считают, что платить налоги – это патриотично. Несмотря на это, никто не должен платить ни копейки больше, чем положено. С другой стороны, президент заплатил больше налогов иностранным странам, чем Соединённым Штатам Америки и само собой этот факт вызывает не только скептицизм, но и разочарование.
Я с удовольствием отвечу на ваши вопросы в комментариях, но про налоги. Если ваша цель – дебаты о ваших политических взглядах, я в этом участвовать не буду. Я просто смотрю на ФАКТЫ о налогах и финансах, имеющиеся в статье “Таймс”. Если для вас это не факты, а моя политическая позиция, то общаться с вами я не буду.
Читайте также “Путешествия по США: Бог, Трамп и вторая поправка Конституции – мы в Теннесси!”
Фото History-in-hd/ Unsplash
